Denne forskrift fastsetter bestemmelser om beregning og utskriving av avgift for kjøretøy som er avgiftspliktig i henhold til Stortingets vedtak om vektårsavgift, og om kontroll av avgiftspliktige kjøretøy.Endret ved forskrift 12 des 2003 nr. 1534 (i kraft 1 jan 2004).
§ 2. Fakturering av avgift
Skattekontoret beregner og skriver ut avgiften i to terminer pr. år for avgiftspliktige kjøretøy som pr. 1. januar og 1. juli står registrert i Statens vegvesens motorvognregister. Faktura sendes registrert eier på papir, eller elektronisk dersom eier har tilrettelagt for dette innen henholdsvis 30. desember og 30. juni.For kjøretøy som ikke står registrert i motorvognregisteret pr. 1. januar og 1. juli, men kommer til registrering, oppstår avgiftsplikten ved registreringen. Når skattekontoret mottar melding om slik registrering skal skattekontoret beregne og skrive ut avgiften og faktura sendes registrert eier. Det skal i slike tilfeller skrives ut en forholdsmessig avgift beregnet pr. påbegynt måned og måneder fram til terminens avslutning.Endret ved forskrifter 13 feb 2001 nr. 131 (i kraft 1 mars 2001), 25 nov 2003 nr. 1394 (i kraft 1 jan 2004), 12 des 2003 nr. 1534 (i kraft 1 jan 2004), 21 des 2007 nr. 1775 (i kraft 1 jan 2008), 15 des 2015 nr. 1639 som endret ved forskrift 17 des 2015 nr. 1707 (i kraft 1 jan 2016).
II. Vektgradert årsavgift
§ 3. Grunnlag for avgiftsberegningen
For motorkjøretøyer og kombinasjoner av kjøretøy (vogntog) skal det betales vektgradert årsavgift på bakgrunn av kjøretøyets akselantall, fjæringssystem og registrerte tillatte totalvekt etter de satser som fremgår av Stortingets vedtak om vektårsavgift.Fjæringssystemer som imøtekommer krav fastsatt i Rdir. 1996/53/EF Bilag II anses som likestilt med luftfjæring etter Stortingets avgiftsvedtak.For motorkjøretøy som skal trekke forskjellige tilhengere skal satsen for den kombinasjon av kjøretøy som gir høyest avgift benyttes, likevel minst satsen for samme motorkjøretøy uten at det benyttes som kombinasjon av kjøretøy.Endret ved forskrift 18 juni 2001 nr. 697 (i kraft 1 juli 2001).
§ 4. Nedregistrering
1. Avgiftsmessig nedregistreringAdgangen til avgiftsmessig nedregistrering opphører fra 1. januar 2020. For kjøretøy med redusert avgiftsgrunnlag kan vekten etter søknad til skattekontoret settes opp til kjøretøyets tillatte totalvekt.Dersom kjøretøy registrert med redusert avgiftsgrunnlag brukes med aktuell totalvekt som overskrider det reduserte avgiftsgrunnlaget med 10 pst. eller mer, bortfaller adgangen til redusert avgiftsgrunnlag. Avgiftsgrunnlaget settes da opp til kjøretøyets tillatte totalvekt.2. Teknisk nedregistreringMed teknisk nedregistrering menes i avgiftsmessig forstand at det foretas fysiske inngrep i kjøretøyet som reduserer kjøretøyets faktiske tillatte totalvekt. Slik teknisk endring må godkjennes av fabrikanten og Statens vegvesen.Medfører en slik endring at tillatt totalvekt blir lavere enn grensen for vektårsavgiftsplikt, skal det gis fritak for vektårsavgiften fra den termin endringen skjer.Fritak gis etter søknad til skattekontoret.Endret ved forskrifter 25 nov 2003 nr. 1394 (i kraft 1 jan 2004), 14 april 2004 nr. 619, 21 des 2007 nr. 1775 (i kraft 1 jan 2008), 15 des 2015 nr. 1639 (i kraft 1 jan 2016), 20 des 2019 nr. 2067 (i kraft 1 jan 2020), 16 des 2022 nr. 2274 (i kraft 1 jan 2023).
§ 5. Endring av avgiftsgrunnlag
Et kjøretøy kan endre avgiftsgruppe til en høyere avgiftsgruppe i løpet av terminen. I slike tilfeller skal tilleggsavgiften beregnes som for nyregistrerte kjøretøy. Skattekontoret foretar beregning og utskriving av avgiften. Faktura sendes registrert eier.Dersom et kjøretøy i løpet av terminen endrer avgiftsgruppe til en lavere vektårsavgiftsgruppe, får dette ingen avgiftsmessig betydning før avgiftsutskrivingen for påfølgende termin. Ved en slik endring må melding gis Statens vegvesen i løpet av de siste 20 dagene før ny termin.Ved endring av avgiftsgruppe, skal nytt vognkort utstedes.Endret ved forskrifter 25 nov 2003 nr. 1394 (i kraft 1 jan 2004), 12 des 2003 nr. 1534 (i kraft 1 jan 2004), 14 april 2004 nr. 619, 15 des 2015 nr. 1639 (i kraft 1 jan 2016), 16 des 2022 nr. 2274 (i kraft 1 jan 2023).
§ 6. Tilleggsberegning ved overtredelse av registreringsplikt
Dersom kjøretøy urettmessig trekker tilhenger som medfører at kombinasjonen kommer i en avgiftskode med høyere avgift, skal det betales tilleggsavgift. Tillegget skal utgjøre differansen i avgift mellom den kombinasjonen som er registrert og den kombinasjonen som urettmessig er benyttet. Avgift beregnes i slike tilfeller for hele terminens lengde.Skattekontoret foretar beregning og utskriving av avgiften.Endret ved forskrifter 12 des 2003 nr. 1534 (i kraft 1 jan 2004), 14 april 2004 nr. 619, 15 des 2015 nr. 1639 (i kraft 1 jan 2016).
§ 7. Korttidsbruk av tilhenger
For kjøretøy som for en kortere periode skal trekke tilhenger, eller trekke tilhenger som medfører at kjøretøykombinasjonen kommer inn under en avgiftskode med høyere avgift enn det kombinasjonen er registrert for, kan skattekontoret gi tillatelse til slik kjøring uten at kjøretøykombinasjonen registreres med egen avgiftskode.Det skal i slike tilfeller svares en døgnavgift tilsvarende 2 % av full vektårsavgift for den aktuelle kjøretøykombinasjon, likevel ikke mindre enn kr 35. Avgiften skal beregnes pr. påbegynt døgn tillatelsen gjelder for. Avgiftsbeløp avrundes nedover til nærmeste hele krone.Endret ved forskrifter 12 des 2003 nr. 1534 (i kraft 1 jan 2004), 21 des 2007 nr. 1775 (i kraft 1 jan 2008), 15 des 2015 nr. 1639 (i kraft 1 jan 2016).
III. Miljødifferensiert årsavgift for dieseldrevne kjøretøy
§ 8. Grunnlag for avgiftsberegningen
For avgiftspliktige dieseldrevne motorkjøretøyer skal det, i tillegg til vektgradert årsavgift etter kapittel II, beregnes avgift på bakgrunn av hvilket avgasskravnivå kjøretøyet oppfyller.Dersom avgasskravnivå ikke kan dokumenteres anses kjøretøy registrert etter nedenfor nevnte datoer å oppfylle de tilhørende avgasskravnivå:
kjøretøy registrert før 1. oktober 1993 – tilfredsstiller ingen avgasskravnivå (ikke EURO)
kjøretøy registrert etter 1. oktober 1993 – tilfredsstiller EURO I
kjøretøy registrert etter 1. oktober 1996 – tilfredsstiller EURO II
kjøretøy registrert etter 1. oktober 2001 – tilfredsstiller EURO III
kjøretøy registrert etter 1. oktober 2006 – tilfredsstiller EURO IV
kjøretøy registrert etter 1. oktober 2009 – tilfredsstiller EURO V
kjøretøy registrert etter 1. januar 2014 – tilfredsstiller EURO VI.
Dersom det på betryggende måte kan dokumenteres at et kjøretøy oppfyller et strengere avgasskravnivå enn det datoen for registrering tilsier, kan Statens vegvesen etter søknad fastsette et lavere avgasskravnivå.Endret ved forskrifter 25 nov 2003 nr. 1394 (i kraft 1 jan 2004), 16 des 2022 nr. 2274 (i kraft 1 jan 2023).
IV. Avsluttende bestemmelser
§ 10. Reservebusser
Skattekontoret kan gi fritak for ordinær vektårsavgift for reservebusser. Med reservebuss menes buss som ikke er i daglig bruk, men som benyttes ved særlige anledninger. Fritak gis for det enkelte kjøretøy. For kjøretøy som innvilges fritak skal det i stedet beregnes døgnavgift på to prosent av full vektårsavgift.Kjøretøyet må være registrert på innehaver av løyve etter § 4 eller § 6 i lov 21. juni 2002 nr. 45 om yrkestransport med motorvogn eller fartøy eller være utleiet på kontrakt med varighet på ett år eller mer mellom innehaver av slikt løyve og selskap i samme konsern. Fritaket gjelder også motorvogn som utfører rutetransport basert på kontrakt med varighet på ett år eller mer inngått med myndighet eller selskap som innehar slikt ruteløyve.Tilføyd ved forskrift 10 des 2004 nr. 1601 (i kraft 1 jan 2005), endret ved forskrifter 16 des 2004 nr. 1706 (i kraft 1 jan 2005), 21 des 2007 nr. 1775 (i kraft 1 jan 2008), 15 des 2015 nr. 1639 (i kraft 1 jan 2016), 10 mai 2017 nr. 590.
§ 11. Avgiftsrefusjon
For kjøretøy som blir avregistrert og som står avregistrert ut terminen, kan betalt avgift for avregistreringsperioden refunderes etter søknad til skattekontoret.Avregistreringsperioden regnes i slike tilfeller i hele måneder fratrukket avregistreringsmåned fram til terminens avslutning.Endret ved forskrifter 12 des 2003 nr. 1534 (i kraft 1 jan 2004), 10 des 2004 nr. 1601 (i kraft 1 jan 2005, tidligere § 10), 15 des 2015 nr. 1639 (i kraft 1 jan 2016).
Spørsmål om avgiftspliktens omfang forelegges Skattedirektoratet.Direktoratet kan gi forskrifter om presisering, utfylling og gjennomføring av denne forskrift, herunder beregning, tilbakebetaling og kontroll mv.Endret ved forskrifter 10 des 2004 nr. 1601 (i kraft 1 jan 2005, tidligere § 16), 15 des 2015 nr. 1639 (i kraft 1 jan 2016).